宗良：进一步加固银行业高质量发展的“稳定器”-最新

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近期，银保监会、人民银行联合发布《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》），进一步优化信用风险管理框架，完善信用风险评估标准，提升全面风险管理能力，进一步加固银行高质量发展的“稳定器”。信用风险是中国银行(行情601988,诊股)业面临的最主要风险，完善对信用风险的管理是一个不断加强的过程，《办法》的出台很有意义。

分类对象由贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产

《办法》在总则中将应进行风险分类的对象定为承担信用风险的金融资产，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。并要求表外项目中承担信用风险的应按照表内资产相关要求开展风险分类。将所有承担信用风险的金融资产纳入分类范围，即从宏观审慎的概念出发防范各商业银行以除贷款以外其他可能逃避监管的融资方式强加杠杆，造成信用风险积累。此举将进一步规范商业银行向零售及非零售客户融资时的行为及方式，通过扩大拨备计提范围限制资本无序扩张，规范市场，使商业银行的金融工具能够更加有效地支持实体经济。

量化分类标准，强化信用风险甄别

《办法》明确规定了逾期天数90天、270天、360天的债券应被分别归类为次级类、可疑类和损失类。对于其他金融资产，新金融工具准则以预期信用损失为基础对相关资产进行减值会计处理并确认损失准备。《办法》参考了新会计准则要求，规定已发生信用减值的资产应进入不良，预期信用损失占账面余额50%以上的至少应归为可疑类，90%以上的应归为损失类。《办法》将量化指标与分类标准进行强关联，有利于强化各商业银行的风险识别能力，也能够帮助监管机构对商业银行信用风险进行更加有效的监督和管理。

突出以债务人为核心的风险分类，回归信用风险本质

《办法》第二章指出风险分类应当以评估债务人履约能力为中心，非零售客户应加强对第一还款来源的分析，这明确了判别信用风险的主要目标应该以债务人为核心。现行风险分类针对的对象为单笔贷款，导致同一债务人在不同金融机构的多笔贷款分类结果可能不一致，有的为正常、关注类，有的为次级、可疑、损失类。参考巴塞尔委员会发布的《审慎处理资产指引》中提到的“如果银行的非零售交易对手有任何一笔风险暴露发生实质性不良，应将该对手所有风险暴露均认定为不良”，《办法》要求商业银行对非零售金融资产进行风险分类时应以债务人履约能力为中心，债务人在本行债权超过10%分类为不良的，其在本行所有债权均应分类为不良。债务人在所有银行中逾期超过90天的债务已经超过20%的，各银行均应将其认定为不良。此举进一步促进商业银行关注信用风险的内核，虽然担保可以为债务人名下债权提供风险缓释手段，但其在担保效力、执行难度等方面也存在自身风险，且过度依赖担保品对债权的保证效力可能会使商业银行误判债务人的核心还款能力。防范信用风险的本质是债务人实际经营收入可否覆盖其名下债务，并具备持续发展的能力。从这个角度看，以债务人为核心的风险分类不仅能够提高商业银行在创造金融资产时对其风险的判断力，也可以从侧面强化对商业银行“KYC”的要求。

在风险分类的基础上，鼓励商业银行灵活应对信用风险并主动化解

《办法》提出，在审慎防范利用并购重组等方法规避监管的前提下，经并购和重组的不良资产在满足《办法》中规定的情况下可以进行分类调整，也规定了商业银行至少每季度对全部金融资产进行一次风险分类，每年对风险分类制度、程序和执行情况进行一次内部审计。这意味着商业银行不仅需要做到对信用风险的准确分类，还应对已分类的产品采取积极主动的管理策略，而非被动应对，应利用好手中的工具化解风险。

承前启后，为做好后疫情时期金融资产管理风险衔接奠定基础

《办法》的出台帮助商业银行更加有效地对信用风险进行识别、认定、分类，强化金融风险防控，进一步推动以信用为基石的现代金融体系建设。疫情期间国家明确了金融支持疫情防控的重要方略，根据情况对受疫情影响企业及个人实行延期还款的政策。对于商业银行来说，这一部分资产的质量在后疫情时期是需要解决的问题之一。《办法》可以起到指导商业银行更好地对相关资产进行分类并处理的作用。

目前我国经济正迎来复苏，为满足经济增长需要，预计未来一个时期，国内信贷需求及规模将大幅增长。《办法》将促进商业银行准确识别并防范信用风险，提升服务实体经济效率，为我国经济回归中高速增长的轨道保驾护航。

全面精细，引领风险管理的重要趋势

《办法》在监管标准优化的背景下，要求银行业把握风险管理趋势，积极推动风险管理转型。扩大了信用风险管理范畴，贯彻全面风险管理理念，有利于提升银行业竞争力。要求银行业提升风险管理的数字化水平，将新的风险分类标准迅速体现在风险管理系统中。提高风险计量模型结果的时效性和准确性，强化自动化和数据分析能力，建立端到端的金融资产信用风险管理流程，降低风险管理成本。从长远角度看，《办法》使银行信用风险情况更加透明，有利于中国金融体系的长期稳定。

关键词： 商业银行 金融资产 风险管理